איך לדווח על רווחי OurCrowd במס ישראל

השקעה בפלטפורמת OurCrowd הפכה לאחת הדרכים הפופולריות עבור משקיעים ישראלים לגוון את תיק ההשקעות שלהם ולהיחשף להזדמנויות בשוק ההון הסיכון הגלובלי. עם זאת, רבים מהמשקיעים נתקלים בקשיים כאשר מגיע הזמן לדווח על רווחי ההשקעות הללו לרשויות המס בישראל. במאמר זה נסביר בצורה מקיפה ומפורטת כיצד לדווח נכון על רווחים מהשקעות OurCrowd, אילו טפסים יש למלא, ואיך להימנע מטעויות נפוצות שעלולות להוביל לקנסות מיותרים.

הבנת המסגרת המשפטית והמיסויית של השקעות OurCrowd

לפני שניגש לפרטים הטכניים של הדיווח, חשוב להבין את המסגרת המשפטית והמיסויית שחלה על השקעות באמצעות OurCrowd. כפלטפורמת השקעות המבוססת בישראל אך פועלת ברמה הבינלאומית, השקעות OurCrowd נחשבות להשקעות חוץ מבחינת רשויות המס בישראל.

מהי פלטפורמת OurCrowd?

OurCrowd היא פלטפורמת מימון המונים המתמחה בהשקעות הון סיכון והון פרטי, המאפשרת למשקיעים מוסמכים (accredited investors) גישה להשקעות בחברות סטארט-אפ וחברות צמיחה. בשונה מפלטפורמות השקעה מסורתיות, OurCrowd מציעה למשקיעים פרטיים הזדמנות להשתתף בסבבי השקעה שבעבר היו שמורים לקרנות הון סיכון גדולות ומשקיעים מוסדיים.

מבחינה משפטית, כאשר משקיע ישראלי משקיע דרך OurCrowd, הוא למעשה משקיע בחברה זרה (בדרך כלל אמריקאית), ולכן חלות עליו הוראות הדיווח והמיסוי הנוגעות להשקעות חוץ. בהתאם לכך, בפלטפורמת Fiere Expo אנו מדגישים את חשיבות ההבנה של ההיבטים המיסויים הללו.

סוגי ההכנסות מהשקעות OurCrowd והשלכות המס

השקעות באמצעות OurCrowd עשויות להניב מספר סוגים של הכנסות, ולכל אחד מהם השלכות מס שונות:

• רווחי הון – נוצרים כאשר משקיע מוכר את אחזקותיו במחיר גבוה יותר ממחיר הרכישה, למשל בעת אקזיט של חברת סטארט-אפ.
• דיבידנדים – תשלומים תקופתיים שחברות מחלקות למשקיעים מתוך רווחיהן.
• הכנסות ריבית – במקרה של השקעות בהלוואות או אגרות חוב דרך הפלטפורמה.
• הכנסות אחרות – כגון תמלוגים או הכנסות מנכסים אחרים.

בישראל, שיעור המס על רווחי הון לאנשים פרטיים עומד כיום על 25%, ובמקרה של "בעל מניות מהותי" (מי שמחזיק 10% או יותר מאמצעי השליטה בחברה) – 30%. בנוסף, על הכנסות גבוהות (מעל לסף מסוים המתעדכן מדי שנה) חל "מס יסף" בשיעור של 3% נוספים.

דרישות הדיווח לרשויות המס בישראל

כתושב ישראל המשקיע באמצעות OurCrowd, חלה עליך חובת דיווח מלאה לרשויות המס בישראל. הדיווח נעשה במסגרת הדוח השנתי שמוגש לרשות המסים, אך ישנם מספר טפסים ייעודיים שיש לצרף כאשר מדובר בהשקעות חוץ.

טפסים רלוונטיים לדיווח על השקעות OurCrowd

הטפסים העיקריים שיש להגיש כחלק מהדיווח על השקעות OurCrowd הם:

1. טופס 1301 – הדוח השנתי הרגיל לתושב ישראל
2. טופס 1325 – הצהרה על החזקת נכסים בחו"ל
3. טופס 150 – דיווח על רווח הון ממכירת ניירות ערך סחירים
4. טופס 151 – דיווח על רווח הון ממכירת ניירות ערך שאינם סחירים
5. טופס 1324 – בקשה לזיכוי בשל מס זר

כמו כן, במקרים בהם המשקיע מחזיק בנתח משמעותי בחברת סטארט-אפ דרך OurCrowd, ייתכן שיידרש למלא גם את טופס 1213 – הודעה על בעל שליטה בחבר בני אדם תושב חוץ.

כיצד למלא את טופס 1325 עבור השקעות OurCrowd

טופס 1325 הוא אחד הטפסים המרכזיים שיש למלא בעת דיווח על השקעות OurCrowd. הטופס דורש דיווח מפורט על כל הנכסים וההשקעות שיש לך בחו"ל, כולל יתרות בחשבונות בנק, מניות, אגרות חוב ונכסים פיננסיים אחרים. הנה כמה נקודות חשובות למילוי הטופס:

• יש לפרט את כל ההשקעות שבוצעו באמצעות OurCrowd, כולל שם החברה המושקעת, סוג ההשקעה (מניות, אופציות וכו'), תאריך הרכישה והעלות המקורית.
• עבור השקעות שמומשו במהלך שנת המס, יש לציין את תאריך המכירה, התמורה שהתקבלה והרווח או ההפסד שנוצר.
• אם התקבלו דיבידנדים או הכנסות אחרות מההשקעות, יש לפרט גם אותם.
• אם שולם מס בחו"ל (למשל, ניכוי מס במקור בארה"ב), יש לציין זאת ולצרף אסמכתאות מתאימות.

מומלץ מאוד להיעזר בשירותיו של רואה חשבון או יועץ מס המתמחה בהשקעות בינלאומיות כדי להבטיח שהדיווח יהיה מלא ומדויק. טעויות בדיווח עלולות להוביל לקנסות ולבעיות מול רשויות המס.

צעד אחר צעד: איך מדווחים על רווחי OurCrowd

כעת נעבור לפירוט מעשי של תהליך הדיווח, צעד אחר צעד:

שלב 1: איסוף כל המסמכים והנתונים הרלוונטיים

לפני שמתחילים למלא את הטפסים, יש לוודא שכל המידע והמסמכים הנדרשים נמצאים בהישג יד:

• דוחות שנתיים מ-OurCrowd המפרטים את כל ההשקעות והעסקאות שבוצעו במהלך השנה
• אישורים על רכישת מניות או ניירות ערך אחרים
• אישורים על מכירות והחזרי השקעה
• אישורים על תשלומי דיבידנדים או הכנסות אחרות
• אישורים על מסים ששולמו בחו"ל (ניכוי מס במקור)
• הסכמי השקעה ומסמכים משפטיים רלוונטיים אחרים

שלב 2: חישוב רווחי ההון ו/או ההכנסות השוטפות

עבור כל השקעה שמומשה במהלך שנת המס, יש לחשב את רווח ההון (או ההפסד) באופן הבא:

1. סכום התמורה שהתקבלה ממכירת ההשקעה
2. פחות: עלות ההשקעה המקורית (מחיר הרכישה)
3. פחות: הוצאות שהוצאו לצורך המכירה (אם ישנן)
4. שווה: רווח/הפסד ההון לפני התאמות
5. התאמות בגין אינפלציה (בהתאם להוראות החוק)
6. שווה: רווח/הפסד ההון הריאלי לצורכי מס

במקביל, יש לחשב את סך ההכנסות השוטפות שהתקבלו במהלך השנה, כגון דיבידנדים או ריבית.

שלב 3: מילוי הטפסים הרלוונטיים

לאחר איסוף כל הנתונים וביצוע החישובים הנדרשים, יש למלא את הטפסים הרלוונטיים:

• טופס 1301 – בדוח השנתי יש לדווח על כל ההכנסות, כולל רווחי הון והכנסות מדיבידנדים.
• טופס 1325 – יש למלא את כל הפרטים הנדרשים לגבי ההשקעות בחו"ל, כולל יתרות בסוף השנה ותנועות במהלך השנה.
• טופס 150/151 – עבור כל עסקה שיצרה רווח הון (או הפסד), יש למלא טופס נפרד.
• טופס 1324 – אם שולם מס בחו"ל ומבקשים זיכוי בגינו בישראל.

שלב 4: בדיקת אמנות מס והזכאות לזיכוי מס זר

ישראל חתומה על אמנות למניעת כפל מס עם מדינות רבות, כולל ארה"ב, שם ממוקמות רבות מחברות הסטארט-אפ המושקעות דרך OurCrowd. אמנות אלו נועדו למנוע מצב שבו משקיע משלם מס כפול על אותה הכנסה – גם במדינת המקור וגם במדינת התושבות.

במקרים רבים, כאשר משקיע ישראלי מקבל דיבידנד מחברה אמריקאית או מוכר מניות של חברה כזו, מנוכה מס במקור בארה"ב. בהתאם לאמנת המס בין ישראל לארה"ב, ניתן לקבל זיכוי בישראל בגין המס ששולם בארה"ב, עד לגובה המס הישראלי על אותה הכנסה.

כדי לקבל את הזיכוי, יש למלא את טופס 1324 ולצרף אסמכתאות המעידות על תשלום המס בחו"ל, כגון אישורי ניכוי מס במקור (טפסי 1042-S או W-8BEN) או אישורים אחרים מהחברה המשלמת או מרשויות המס בארה"ב.

שלב 5: הגשת הדוח והטפסים לרשות המסים

לאחר השלמת כל הטפסים, יש להגיש אותם לרשות המסים בישראל. הדוח השנתי (טופס 1301) וכל הטפסים הנלווים צריכים להיות מוגשים עד לתאריך 30 באפריל בשנה העוקבת, אלא אם כן התקבלה ארכה.

מומלץ לשמור עותק מכל המסמכים שהוגשו, כולל אישורי הגשה, למקרה שרשות המסים תבקש הבהרות או מסמכים נוספים בעתיד.

טיפול במקרים מיוחדים ומורכבים

השקעות באמצעות OurCrowd עשויות להיות מורכבות יותר מהשקעות רגילות, ולכן ישנם מספר מקרים מיוחדים שדורשים תשומת לב:

השקעות באמצעות ישויות משפטיות (חברות, שותפויות)

משקיעים רבים בוחרים להשקיע ב-OurCrowd באמצעות חברות או שותפויות בבעלותם, ולא באופן אישי. במקרים כאלה, הדיווח והמיסוי מורכבים יותר:

• כאשר ההשקעה נעשית באמצעות חברה ישראלית, ההכנסות והרווחים כפופים למס חברות בשיעור של 23% (נכון לשנת 2023).
• כאשר הרווחים מחולקים מהחברה לבעלי המניות, הם כפופים למס דיבידנד בשיעור של 25%-30%.
• במקרה של שותפות, ההכנסות והרווחים "עוברים" לשותפים וממוסים ברמת היחיד.

בכל מקרה, יש לוודא שמבנה ההשקעה אינו נחשב ל"עסקה מלאכותית" או "תכנון מס בלתי לגיטימי" בעיני רשויות המס.

השקעות בחברות זרות המוגדרות כ"חברה נשלטת זרה" (CFC)

אם משקיע ישראלי (או קבוצת משקיעים ישראלים) מחזיק בשיעור משמעותי מחברה זרה (בדרך כלל מעל 10%), והחברה עומדת בקריטריונים מסוימים (כגון רוב הכנסות פאסיביות ושיעור מס נמוך במדינת התושבות), היא עשויה להיחשב כ"חברה נשלטת זרה" (CFC). במקרה כזה, בעלי המניות הישראלים עשויים להיות ממוסים על חלקם ברווחים הלא מחולקים של החברה, גם אם הרווחים לא חולקו בפועל.

במקרים של השקעות OurCrowd בחברות העשויות להיחשב כ-CFC, חשוב במיוחד להיוועץ עם מומחי מס.

השקעות בנכסים דיגיטליים (מטבעות קריפטוגרפיים, NFTs)

בשנים האחרונות, חלק מההשקעות דרך OurCrowd עשויות להיות קשורות לנכסים דיגיטליים, כגון מטבעות קריפטוגרפיים או NFTs. מיסוי נכסים אלו בישראל עדיין בהתפתחות, אך באופן כללי הם נחשבים כנכסי הון ורווחים ממכירתם חייבים במס רווחי הון.

יש לעקוב אחר הנחיות רשות המסים המתעדכנות בנושא זה, ולוודא דיווח מלא על השקעות בנכסים דיגיטליים.

טעויות נפוצות בדיווח והדרכים להימנע מהן

לאורך השנים, זיהינו מספר טעויות נפוצות שמשקיעים עושים בעת דיווח על רווחי OurCrowd. הנה הטעויות העיקריות והדרכים להימנע מהן:

אי-דיווח על השקעות חוץ

אחת הטעויות הנפוצות והחמורות ביותר היא אי-דיווח מלא על השקעות חוץ. חלק מהמשקיעים אינם מודעים לחובת הדיווח, במיוחד אם לא מימשו את ההשקעות ולא הפיקו רווחים בפועל. אולם, החוק בישראל מחייב דיווח על עצם ההחזקה בנכסים בחו"ל, גם אם לא היו רווחים או הכנסות בשנת המס.

כדי להימנע מטעות זו, יש להקפיד למלא את טופס 1325 באופן מלא ומדויק, ולדווח על כל ההשקעות והנכסים בחו"ל, ללא קשר לשאלה האם הניבו רווחים באותה שנה.

טעויות בחישוב רווחי הון

חישוב רווחי הון, במיוחד בהשקעות מורכבות כמו OurCrowd, עשוי להיות מאתגר. טעויות נפוצות כוללות:

• אי-התחשבות בהתאמות אינפלציוניות
• טעויות בחישוב מחיר הרכישה המקורי, במיוחד במקרים של השקעות בשלבים
• אי-התחשבות בעלויות עסקה ועמלות
• טעויות בהמרת מטבע חוץ לשקלים

כדי להימנע מטעויות אלו, מומלץ לנהל רישום מדויק של כל עסקה, כולל תאריכים, סכומים, שערי חליפין ועלויות נלוות. כמו כן, כדאי להיעזר בתוכנות ייעודיות או בשירותיו של רואה חשבון לביצוע החישובים.

אי-ניצול זיכויי מס זר

משקיעים רבים משלמים מס כפול על הכנסותיהם מחו"ל, מכיוון שאינם מודעים לאפשרות לקבל זיכוי בגין מס ששולם בחו"ל. במקרים רבים, OurCrowd מנכה מס במקור בארה"ב מתשלומי דיבידנד או מרווחי מכירה, ומס זה ניתן לקיזוז מול המס הישראלי.

כדי לנצל את זיכויי המס הזר, יש לוודא שמתקבלים אישורים מתאימים על תשלום המס בחו"ל, ולמלא את טופס 1324 בעת הגשת הדוח השנתי.

דיווחים לא עקביים

חוסר עקביות בדיווחים עלול לעורר "דגלים אדומים" אצל רשויות המס ולהוביל לביקורות או חקירות. לדוגמה, דיווח על השקעות מסוימות בשנה אחת ואי-דיווח עליהן בשנה העוקבת, או דיווח על הכנסות בסכומים שונים במקומות שונים בדוח.

כדי להימנע מחוסר עקביות, מומלץ לשמור על תיעוד מסודר של כל ההשקעות וההכנסות, ולבדוק את הדוחות השנתיים הקודמים לפני הגשת דוח חדש.

סיכום

דיווח נכון על רווחי OurCrowd לרשויות המס בישראל הוא חלק בלתי נפרד מניהול אחראי של השקעות. אמנם התהליך עשוי להיות מורכב, אך הבנה טובה של הדרישות והקפדה על דיווח מלא ומדויק יכולים למנוע בעיות עתידיות ואף לחסוך כסף באמצעות ניצול נכון של הטבות מס.

כפי שראינו במאמר זה, יש להקפיד על מספר עקרונות מרכזיים:

• דיווח מלא על כל ההשקעות וההכנסות מ-OurCrowd, גם אם טרם מומשו
• חישוב מדויק של רווחי הון, תוך התחשבות בכל הפרמטרים הרלוונטיים
• ניצול נכון של אמנות מס וזיכויי מס זר
• התייעצות עם מומחי מס במקרים מורכבים
• תיעוד מסודר של כל העסקאות והמסמכים הרלוונטיים

בFiere Expo, אנו מאמינים שידע הוא כוח, במיוחד כשמדובר בניהול השקעות וחובות מס. אנו מעודדים את כל המשקיעים ללמוד ולהבין את חובות הדיווח שלהם, ולפנות לייעוץ מקצועי כאשר נדרש.

זכרו: השקעה חכמה אינה מסתכמת רק בבחירת הפרויקטים הנכונים, אלא גם בניהול נכון של ההיבטים המיסויים והרגולטוריים הנלווים להשקעה. ככל שתקפידו יותר על הדיווחים שלכם, כך תוכלו להתמקד יותר בצמיחה והשאת תשואות מהשקעותיכם.

לסיום, אנו ממליצים לבקר בעמוד הדרך לחופש כלכלי באתרנו, שם תוכלו למצוא עוד מאמרים וטיפים שיסייעו לכם בניהול ההשקעות שלכם. וכדי להישאר מעודכנים בחדשות והתפתחויות אחרונות בעולם ההשקעות, בקרו בעמוד איפה להתעדכן בחדשות כלכלה.